不動産売却にともない法人が納める税金とは?計算方法と節税について解説
法人は不動産売却することも多く、そのたびに納税する税金にお悩みの経営者もいらっしゃるのではないでしょうか。
この記事では、法人の不動産売却により発生する税金の計算や節税方法についてお伝えします。
福井で中古マンションの売却をお考えの方には耳寄りな情報も満載です。
記事を読んで、企業経営や経理にお役立てください。
不動産売却をおこなった際に発生する法人の税金とは?
不動産売却による収入も課税所得に合算しますので、法人税になります。
個人事業主が売却すると、譲渡所得です。
事業用資産として使用した物件でも、個人では事業所得と切り離して計上します。
一方、企業に対する課税では収益を区別しません。
企業活動に必要な倉庫や営業拠点、社員寮など福利厚生施設に利用した中古マンションなども同じ扱いです。
ただし、決算書では営業外収益及び費用として計上し、事業収益と区別します。
また企業の会計年度によっては、年度途中の税額変更です。
当初の予算と異なり、収支に影響を及ぼす事態になりかねません。
本業への影響と不動産会社の査定を勘案して、売却を決定しましょう。
不動産売却により法人に生ずる税金の計算ポイント
法人税と重課税、消費税についてご説明します。
法人税は、資本金、年間の課税所得によって税額が異なる点がポイントです。
とくに、資本金が1億円以下は税率が同じではありません。
課税所得が800万円以下の部分と、それ以上の部分に区別した計算方法です。
2つ目の重課税は、土地の売却に発生します。
所有期間が5年以下は短期譲渡、それ以上は長期譲渡です。
短期譲渡に対する課税ですが、2023年3月末まで、特別措置法に基づいて停止中ですので注意しましょう。
3つ目の消費税は、建物に対して発生します。
土地の売却代金は対象外です。
税額の計算方法を理解すると、不動産売却と企業経営のリンクに効果を発揮します。
不動産売却する法人に可能な節税方法!
企業では、同一会計年度に発生した収益を利益から差し引きます。
そこで、不動産売却により生じた利益を本業の費用に充当して、法人税の税率を引き下げる節税が可能です。
本業が順調な場合は、新規設備など将来への投資に回すことも考えましょう。
この際利用したいのが、特別控除です。
特別控除は、償却資産を購入した際、取得費用を全額控除できます。
対象はきまりがあり、生産性や生産性の向上、デジタル化の推進などです。
いずれも高額のため導入が困難ですが、制度を利用して企業の設備更新を一気に加速しましょう。
営業外収入を設備投資に回すと、社員の士気も上がり、節税以上の効果をもたらします。
まとめ
不動産売却によって企業に生じる主な税金は法人税です。
計算方法を知ると、売却前に概算額の把握に役立ちます。
同時に、税制の特例情報を収集し、節税効果を高めることも大切です。
売却により得た利益は、企業会計の特性を考慮して会社経営に活用しましょう。
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